Wat is een kasstroomoverzicht?
Het kasstroomoverzicht geeft weer hoe een bedrijf zijn geld heeft uitgegeven. Het wordt vaak gebruikt in combinatie met de andere twee belangrijke rapporten: de winst en verlies en de balans. Het is het derde onderdeel van de jaarrekening van een bedrijf.
Waarom is het kasstroomoverzicht belangrijk?
Het kasstroomrapport is belangrijk omdat het de lezer informeert over de zakelijke kaspositie. Om een bedrijf succesvol te laten zijn, moet het te allen tijde over voldoende contanten beschikken. Het heeft geld nodig om zijn uitgaven te betalen, bankleningen te betalen, belastingen te betalen en nieuwe activa te kopen. Een kasstroomrapport bepaalt of een bedrijf genoeg geld heeft om precies dit te doen.
Het hebben van contant geld is een essentiële vereiste voor een bedrijf om solvabel te blijven . Wanneer een bedrijf niet langer genoeg geld heeft om zijn contributie te betalen, wordt het vaak failliet verklaard .
Voor deze inleiding op de boekhouding zullen we niet doorgaan met de daadwerkelijke voorbereiding van een werkelijk kasstroomrapport. In feite produceren kleine bedrijven in de zakenwereld zelden een kasstroomrapport, aangezien een winst- en verliesrapportage voldoende is voor hun behoeften. Het is onwaarschijnlijk dat een klein bedrijf, zoals een bakkerij, complexe niet-contante transacties met zich meebrengt die dergelijke informatie rechtvaardigen. Daarom wordt het als een verspilling van tijd en geld beschouwd om een accountant een rapport te laten opstellen waar niemand iets aan heeft!
Aan de andere kant, voor grote entiteiten zoals Nike en Microsoft, is het hebben van een cashflowrapport absoluut noodzakelijk. Dergelijke bedrijven hebben vaak een aanzienlijk bedrag aan niet-contante transacties, soms zelfs miljarden dollars aan inkomsten die gewoon aan hen verschuldigd zijn, maar nog niet in contanten zijn ontvangen. In deze situaties is een winst- en verliesrekening niet altijd voldoende en is een kasstroomrapportage waardevol voor veel gebruikers, zoals banken en aandeelhouders.
Voorbeeld van een kasstroomoverzicht
Stel je voor dat je een bedrijf start met $ 1.000.
Met je $ 1.000 koop je een doos met ingrediënten en bak je taarten.
U verkoopt alle taarten aan een klant voor $ 5.000.
De klant vraagt of hij de taarten op krediet kan kopen, wat betekent dat hij de taarten aan het einde van de maand betaalt. Je gaat akkoord.
Laten we in dit scenario uw cashpositie bepalen.
Opbrengst: $ 5.000
Volgens de boekhoudregels worden opbrengsten erkend wanneer ze worden verdiend, niet wanneer ze worden ontvangen. Aangezien u de verkoop aan uw klant heeft gedaan, moet de verkoop daarom worden opgenomen als ontvangen inkomsten.
Winst: $ 4.000
Je hebt $ 1.000 uitgegeven aan de taarten en ze verkocht voor $ 5.000. Dit geeft u een winst van $ 4.000.
Cash: NUL!
Ook al heb je $ 5.000 aan inkomsten en $ 4.000 aan winst verdiend, je hebt NUL CONTANT GELD! Dit scenario kan zich vaak voordoen in de zakenwereld, vooral bij grote bedrijven, wat het belang van het opstellen van een kasstroomrapport aangeeft.
Het doel van deze les is om de verdiensten van een kasstroomrapport te beschrijven en wanneer dit nodig kan zijn. U zult echter waarschijnlijk merken dat de meeste kleine bedrijven dit rapport niet nodig vinden - een winst- en verliesrekening is vaak alles wat ze nodig hebben voor hun fiscale en planningsbehoeften.
Proefbalans Vs. Winst en verlies vs. Balans Vs. Kasstroomoverzicht
| Proefbalans | Winst en verlies | Balans | Kasstroomoverzicht | |
| Accounts inbegrepen | Alle accounts | Inkomsten en uitgaven | Activa, passiva, trekkingen en eigen vermogen | Bank |
| Type | Voor interne gebruikers | Voor externe gebruikers | Voor externe gebruikers | Voor externe gebruikers |
| Belangrijke informatie weergegeven | Bevestiging dat onze debetrekeningen in evenwicht zijn met onze creditrekeningen | Winst / verlies voor het jaar | Waarde van de nettoactiva van het bedrijf | Verhogen / verlagen van het banksaldo |
| Structuur | Alle debetrekeningen aan de linkerkant, alle kredietrekeningen aan de rechterkant | Opbrengsten minus kosten gelijk aan winst | Activa minus passiva zijn gelijk aan het eigen vermogen | Begint met het banksaldo aan het begin van het jaar. Ontvangen contanten toevoegen Minus uitgegeven contanten Is gelijk aan het saldo van de slotbank |