We hebben zojuist al onze transacties verwerkt in dagboeken . De volgende stap in het boekhoudproces is het invoeren van deze journaalboekingen in grootboeken.
Wat is een Ledger?
Ledger is een overzicht van transacties die betrekking hebben op een bepaalde rekening. Ons bankboek bevat bijvoorbeeld een overzicht van alle transacties waarbij onze bankrekening betrokken was; ons leningsboek bevat een overzicht van alle transacties waarbij onze leningsrekening betrokken was, enzovoort
In de boekhouding / boekhouding zijn Ledgers belangrijk omdat ze al onze transacties samenvatten in één saldo. In plaats van te weten dat we bijvoorbeeld $ 100 aan autokosten hebben uitgegeven in juli, $ 300 in augustus, $ 600 in september, $ 500 in november enzovoort, zal ons grootboek ons gewoon vertellen dat we in totaal $ 1.500 hebben uitgegeven. Door gebruik te maken van grootboeken, kunnen we honderden of zelfs duizenden transacties samenvatten in één saldo! Dat maakt de zaken natuurlijk een stuk eenvoudiger te beheren.
Een grootboek bestaat uit 4 dingen:
- Een openingsbalans
- Een debetzijde
- Een kredietzijde
- Een eindsaldo
Laten we een voorbeeld bekijken.
| BANK LEDGER | DEBITEREN | CREDIT |
| Openingsbalans | $ 0 | |
Dit is een leeg BANK-grootboek. Merk op hoe het beginsaldo aan de debetzijde is, omdat BANK een activum is, wat een debetrekening is.
Evenzo zal voor een kredietrekening zoals Owners Equity het beginsaldo aan de kredietzijde zijn.
Elke journaalboeking die de bankrekening bevat, wordt in dit grootboek opgenomen. Laten we eens kijken naar een journaalboeking uit de vorige lessen. Hier is de eerste.
voorbeeld 1
U besluit een bedrijf te starten. Om het bedrijf te starten, stort u $ 10.000 van uw spaargeld op de zakelijke bankrekening.
| Dr. | Bank | $ 10.000 |
| Cr | Eigen vermogen | $ 10.000 |
De twee rekeningen in deze transactie zijn dus Bank- en Owners Equity. Dat betekent dat we boekingen zullen maken in onze grootboeken voor bank- en eigenaarsvermogen. Laten we eerst het grootboek van de bank doen.
Volgens de journaalboeking moeten we een debetverplaatsing van $ 10.000 naar de bankrekening uitvoeren. Laten we hieronder een grootboek maken. Het is zo simpel als het invoeren van $ 10.000 in de debetkolom.
BANK LEDGER
| Details | DEBITEREN | CREDIT |
| Openingsbalans | $ 0 | |
| Eigen vermogen | $ 10.000 |
Dat is het!
In de kolom Details schrijven we "Eigen vermogen". Hierdoor kunnen we zien waar de $ 10.000 vandaan kwam.
Gemakkelijk! Laten we nu het grootboek van het eigen vermogen doen.
EIGENAARS EQUITY LEDGER
| Details | DEBITEREN | CREDIT |
| Openingsbalans | $ 0 | |
| Bank | $ 10.000 |
Omdat Owners Equity een kredietrekening is, zetten we het beginsaldo aan de kredietzijde.
De journaalboeking toont een krediet van $ 10.000 aan het eigen vermogen. Om dit in het grootboek te registreren, hoeft u alleen maar $ 10.000 in de kredietkolom te plaatsen. In de kolom Details schrijven we 'Bank', omdat we zo kunnen zien wat de andere kant van de transactie was.
Gedaan! We hebben zojuist onze eerste twee boekingen in onze grootboeken gedaan.
Laten we nu eens kijken naar de rest van de dagboeken uit onze les 7, en kijken of we ze correct in onze grootboeken kunnen invoeren.
Voorbeeld 2
U sluit een zakelijke lening af van € 10.000, -.
|
Dr. |
Bank |
$ 10.000 |
|
Cr |
Lening |
$ 10.000 |
Omdat ons journaal bestaat uit posten op de bank- en leningsrekeningen, hebben we de bank- en leningsadministratie nodig.
BANK LEDGER
| Details | DEBITEREN | CREDIT |
| Openingsbalans | $ 0 | |
| Eigen vermogen | $ 10.000 | |
| Lening | $ 10.000 |
Het dagboek toont een afschrijving van $ 10.000 aan de bank, dus we plaatsen gewoon $ 10.000 in de debetkolom van ons bankboek. Merk op hoe de vorige invoer, de $ 10.000 aan eigen vermogen van onze eerdere transactie, ook in het grootboek staat. Dit komt omdat het idee van een grootboek is om ALLE transacties met betrekking tot een rekening op één plek te verzamelen. Aan het einde van de oefening zullen er alleen al meer dan tien transacties in dit grootboek staan.
Laten we nu eens kijken naar de andere kant van de transactie: de leningrekening.
LENING LEDGER
| Details | DEBITEREN | CREDIT |
| Openingsbalans | $ 0 | |
| Bank | $ 10.000 |
Omdat de journaalboeking een krediet aan lening van $ 10.000 laat zien, voeren we gewoon $ 10.000 in de kredietkolom van het uitleenboek in. We plaatsen de
Transactie 3: u koopt uw iPhone voor $ 500.
Dr. |
iphone |
$ 500 |
|
Cr |
Bank |
$ 500 |
Dr. |
Bank |
$ 5.000 |
|
Cr |
Eigen vermogen |
$ 5.000 |
Dr. |
Lening |
$ 1.000 |
|
Cr |
Bank |
$ 1.000 |
Dr. |
Computer |
$ 1.500 |
|
Cr |
Bank |
$ 1.500 |
Dr. |
Oven |
$ 2000 |
|
Cr |
Bank |
$ 2000 |
Dr. |
Cake mix |
$ 3.000 |
|
Cr |
Bank |
$ 3.000 |
Dr. |
Interesseren |
$ 1.000 |
|
Cr |
Bank |
$ 1.000 |
Dr. |
Bank |
$ 5.000 |
|
Cr |
verkoop |
$ 5.000 |
Dr. |
Telefoonkosten |
$ 300 |
|
Cr |
Bank |
$ 300 |
Dr. |
Bank |
$ 2000 |
|
Cr |
verkoop |
$ 2000 |
Dr. |
Reparaties |
$ 50 |
|
Cr |
Bank |
$ 50 |
Dr. |
Tekeningen |
$ 1.000 |
|
Cr |
Bank |
$ 1.000 |
Dr. |
Auto |
$ 3.000 |
|
Cr |
John's Car Shop |
$ 3.000 |
| Details | DEBITEREN | CREDIT |
| Openingsbalans | $ 0 | |
|
Eigen vermogen |
$ 10.000 | |
|
Lening |
$ 10.000 | |
|
IPhone |
$ 500 |
|
|
Eigen vermogen |
$ 5.000 | |
|
Lening |
$ 1.000 |
|
|
Computer |
$ 1.500 |
|
|
Oven |
$ 2000 |
|
|
Cake mix |
$ 3.000 |
|
|
Interesseren |
$ 1.000 |
|
|
verkoop |
$ 5.000 | |
|
Telefoon |
$ 300 |
|
|
verkoop |
$ 2000 | |
|
Reparaties |
$ 50 |
|
|
Tekeningen |
$ 1.000 |
| Details | DEBITEREN | CREDIT |
| Openingsbalans | $ 0 | |
| Bank | $ 10.000 | |
| Bank | $ 5.000 |
| Details | DEBITEREN | CREDIT |
| Openingsbalans | $ 0 | |
| Bank | $ 10.000 | |
| Bank | $ 10.000 |
| Details | DEBITEREN | CREDIT |
| Openingsbalans | $ 0 | |
| Bank | $ 500 |
| Details | DEBITEREN | CREDIT |
| Openingsbalans | $ 0 | |
| Bank | $ 1.500 |
| Details | DEBITEREN | CREDIT |
| Openingsbalans | $ 0 | |
| Bank | $ 2000 |
| Details | DEBITEREN | CREDIT |
| Openingsbalans | $ 0 | |
| Bank | $ 3.000 |
| Details | DEBITEREN | CREDIT |
| Openingsbalans | $ 0 | |
| Bank | $ 1.000 |
| Details | DEBITEREN | CREDIT |
| Openingsbalans | $ 0 | |
| Bank | $ 5.000 | |
| Bank | $ 2000 |
| Details | DEBITEREN | CREDIT |
| Openingsbalans | $ 0 | |
| Bank | $ 300 |
| Details | DEBITEREN | CREDIT |
| Openingsbalans | $ 0 | |
| Bank | $ 50 |
| Details | DEBITEREN | CREDIT |
| Openingsbalans | $ 0 | |
| Bank | $ 1.000 |
| Details | DEBITEREN | CREDIT |
| Openingsbalans | $ 0 | |
| Johns Car Shop | $ 3.000 |
| Details | DEBITEREN | CREDIT |
| Openingsbalans | $ 0 | |
| Auto | $ 3.000 |
Nu we al onze dagboeken in onze grootboeken hebben ingevoerd, gaan we eens kijken wat we nu moeten doen. Hier is de eerste.
LENING LEDGER
|
Details |
DEBITEREN |
CREDIT |
|
Openingsbalans |
$ 0 |
|
|
Bank |
$ 10.000 |
|
|
Bank |
$ 1.000 | |
|
TOTAAL |
$ 1.000 |
$ 10.000 |
|
Minus afschrijvingen |
- $ 1.000 |
|
|
BALANS |
$ 9.000 |
Ok troepen, luister goed! Dit wordt een beetje lastig.
In dit grootboek hebben we posten aan zowel de debet- als de creditzijde.
Ten eerste tellen we beide kanten op. Bekijk de rij met de tekst "TOTAAL". We hebben in totaal $ 1.000 aan de debetzijde en $ 10.000 aan de kredietzijde.
Nu trekken we gewoon de KLEINERE KANT AF VAN DE GROTE KANT om onze balans te vinden. In dit geval trekken we de $ 1.000 af van de $ 10.000. Dit wordt geïllustreerd in de rij die "MINUS DEBITS" leest.
Dit geeft ons een saldo aan de kredietzijde van $ 9.000. Dat is het! High five amigo - je hebt je eerste grootboek voltooid.
Laten we nu doorgaan en de rest voltooien.
Deze eerste is eenvoudig. Omdat er alleen bewegingen aan de kredietzijde zijn, hoef je er niet mee te rommelen. Tel simpelweg de CREDIT-kolom op en daar is je saldo!
JOHNS CAR SHOP LEDGER
- 3000
Details
|
Debiteren |
Credit
|
|
|
|
|
|
|
AUTO LEDGER
- 3000
Details
|
Debiteren
|
Credit |
|
|
|
|
|
|
BANK LEDGER
|
Details |
DEBITEREN |
CREDIT |
|
Openingsbalans |
$ 0 | |
|
Eigen vermogen |
$ 10.000 | |
|
Lening |
$ 10.000 | |
|
iPhone |
$ 500 |
|
|
Oven |
$ 2000 |
|
|
Eigen vermogen |
$ 5.000 | |
|
Lening |
$ 1.000 |
|
|
Computer |
$ 1.500 |
|
|
Cake mix |
$ 3.000 |
|
|
Interesseren |
$ 1.000 |
|
|
verkoop |
$ 5.000 | |
|
Telefoon |
$ 300 |
|
|
verkoop |
$ 2000 | |
|
Reparaties |
$ 50 |
|
|
Tekeningen |
$ 1.000 |
|
|
TOTAAL |
$ 32.000 |
$ 10.350 |
|
Minus credits |
- $ 10.350 | |
|
BALANS |
$ 21.650 |
Magnifico! We hebben zojuist al onze grootboeken ingevuld. Dus wat betekent dit?
Dit betekent dat we eindelijk een saldo hebben van al onze rekeningen. Nadat we al onze verkopen in het verkoopboek hebben ingevoerd, weten we het totale bedrag van onze verkopen. Na het invoeren van al onze banktransacties in ons bankboek, kennen we het eindsaldo op onze bank. En nadat we al onze onkostenbetalingen in onze onkostendeclaraties hebben ingevoerd, weten we de totale bedragen van elke uitgave!
Nu we al onze saldi hebben, zijn we klaar om enkele rapporten samen te stellen! Mijn god, je begint al op een accountant te lijken.
Oké, ben je klaar? Laten we gaan.